财务面试题

背景

某香港主体（基金管理架构下的一家公司）2025 年只运营一个 港币（HKD）银行账户。现给你该账户 2025 年全年的银行流水（已逐笔标注会计科目），以及 2024-12-31 的期初资产负债表。请据此编制 2025 年的利润表和 2025-12-31 的资产负债表。

本题为单币种（HKD），不涉及外币折算/汇率。数据均为脱敏后的模拟数据，与任何真实主体无关。

你拿到的文件

题目-资产负债表编制（空白）.xlsx，含两个工作表：

1. HKD流水 — 2025 年全年银行流水，共 153 笔。列为： 日期 | 月份 | 摘要 | 借方(Debit) | 贷方(Credit) | 余额(Running Balance) | 发生额 | 科目

• 每笔都已标注科目（见下）。
• 已提供发生额列与已校对的运行余额列；期初余额为 1,800,000。 2. 资产负债表及利润表 — 已搭好行列骨架（科目名、月份表头 Jan–Dec、期初列已填给定值，黄色单元格），其余单元格留白，等你填写。

给定条件

1. 科目（共 7 个流水科目）

2. 期初资产负债表（2024-12-31，港币）

3. 特别说明（本题给定处理口径）

• 「内部转账」科目（港币换美金、汇往关联的美金账户）视为对关联方的应收款，在资产负债表列为资产 「应收关联方/内部往来」。
• 应付款项：本题简化处理，视为常数，全年保持 100,000 不变。

任务

1. 在 资产负债表及利润表 表中：

• 区块一：按 科目 × 月份 汇总每月发生额。
• 区块二：编制 2025 年逐月 + 全年利润表，得出净亏损。
• 区块三：编制 逐月期末 + 2025-12-31 资产负债表（期初列已给）。 2. 自行验证每月及全年满足 「资产 = 负债 + 权益」（可自行加一行 check，应恒为 0）。 3. 请全程用 Excel 公式作答，并保留工作簿中已有的原始公式（如「HKD流水」表中的「发生额」列等）；汇总与报表也请用公式实现（如 SUMIFS、逐月滚动引用），不要直接手填数字或把公式粘贴为数值，以便追溯计算逻辑。